【公勤原创】服务某科技公司申报高新技术企业案例

2021-09-02 00:00:00

需求导向，长远布局 服务某科技公司申报高新技术企业案例 【关键词】 高新技术企业、知识产权布局、技术领域、研发费用、股权激励、政策扶持 【案例背景】 这是一家注册于无锡市滨湖区的创新科技型企业，成立3年，注册资本1000万元，主要股东为自然人，有一定的科技研发背景，经营范围主要是：数字作品、数据库管理、数字出版、计算机软硬件服务等等，经营宗旨是为教育机构和学习者提供直观好用的教育软件和平台，未来有上市的规划。 主要存在的问题是： 1、 典型的研发型初创公司，创始人单打独斗的治理企业，技术团队人员身兼多职，无暇考虑公司管理层面的问题； 2、 技术突出，但是在知识产权方面缺少布局规划，对科技创新政策方面缺乏了解； 3、 公司缺乏整体的发展战略规划、公司的财务管理制度及各项内部控制制度薄弱； 4、 公司没有专门的人员来对接政府项目申报和各项资格证书认定，对外的技术委托开发合同较多，法律风险的防范意识尚有欠缺； 5、 如果当时就贸然申请高企认定，一方面通过率很低，另一方面即使侥幸通过了认定，但是企业各方面条件未有明显改善和提升，导致未来的稽查风险增大，可能得不偿失。 【服务内容】 我所接受委托之后，为该公司制定了详细的、长远的服务方案计划，并且按照计划稳步的推进实施，具体工作内容如下： 一、 专业调研企业的需求 从专业的角度层层发掘，溯源企业的现状和问题根源，确认企业存在管理方面的问题和近期和远期的战略规划。 二、 现场路演 请企业负责人在展示企业风采的同时，提出企业的个性化服务要求。企业负责人、技术负责人与我们的服务团队技术专家面对面，进行企业实务交流，专家根据企业的服务要求现场进行答疑解惑，井对需后续进的事项提出明确的协助方案。 该企业专注于技术研发，对专利等知识产权的布局缺乏了解，即使有突出的创新，也很难及时的做好布局，为此，我们的咨询专家们通过专利检索、技术查新等手段，再加上与企业的技术人员多次交流沟通，确定了技术领域、技术分支和专利的布局方向，并准备具体实施。 三、 形成的建议方案 （一） 知识产权方面 1、商标：形成服务商标和产品商标的区分，类别建议分类进行补注册； 2、专利：根据平台件架构、软件流程、核心算法的创新性，布局发明专利的申报； 3、软件著作权：平台整体及重要功能模块实行软件著作权的登记； 4、注意外协及委托研发合同中的知识产权权属相关的条款设置。 （二） 科创政策方面 1、帮助企业在初期就做好财税筹划。企业在创立初期，为了降低投入成本，可能很大部分费用都没有计入成本，而是以投资人个人支出代替企业支出，造成企业初期经实际有很大的支出（如：研发费用），而账面上看不出来，导致在申请高新技术企业和相关补贴政策时无法提供有效的支出凭证，影响扶持资金的获得。建议企业在创立初期就应该建立规范完善的财务管理制度，严格按科技型企业的会计制度和准则建立台账，合理归集研发支出科目，企业的研发费用还可以按75％比例进行加计扣除，进一步降低企业的所得税成本支出，高新技术企业和科技型中小企业的亏损结转弥补年限延长至十年。而且研发费用的加计扣除门槛低，一年一次的享受，建议立即落实，而高新技术企业门槛高，需要的硬条件多，应该在条件具备后申报认定，时间至少一年以上。 2、按照《无锡新区科技创新型企业发展阶段认定管理办法》和《无锡高新区（新吴区）科技创新型企业用房面积认定和监督管理办法》，经新区科技局认定的科技创新型企业，其发展阶段划分为孵化期、加速期和成熟期，可以申请和获得相应的财政支持和补贴，建议该公司申请科技型企业“三期”认定，对于“三期”认定成功的企业，至少当年度发生的房租费用先交后返，最多不超过三年。 3、建议参加当年度无锡市科技型企业创新创业大赛，获得立项的企业享受市财政和区财政奖补。我们也建议企业申请企业技术中心的认定，无锡市工业和信息化局对创新能力强、创新机制好、引领示范作用大、信用状况良好的企业技术中心予以认定，对未来的高企申报也是非常有利的。 4、建议企业做好高新技术企业认定的规划，前期做好财务规划，归集研发费用，研发费用应达到近三年企业收入总额的相应比例（最近一年销售收入小于5，000万元以下的企业，研发用比例不低于5％），先争取服务当年进入高企培育库，第二年争取申报江苏省的高新企业通过。 5、需要达到满足申请高新技术企业知识产权数量的条件。高新技术企业享受企业所得税减按15％征收(小型微利企业享受的企业所得税减免政策不变)。新吴区科技局对获得高新技术企业初次认定的企业给予资金补贴政策，并对获得高新技术认定的企业配套一系列扶持政策，促进科技型企业加大创新能力，提高市场竞争力。 （三） 股权架构及其他法律风险防范方面 1、国内常用的股权激方式有：期权、限制性股权、股权增值权、拟股权等；建议该公司采用大股东代持方式，签订代持协议，同时做好与员工的沟通解释工作。其他方式或是成本相对较高，或是影响控制权。由于国内有限责任公司无法由公司预留权或由公司回购权用于员工激购，只能让现有股东转让股权作为激股权的来源，建议开始便与投人约定期权池，以免后续部分股东出现分歧。 2、现有的员工管理方面，要注意入职后一个月内及时签订劳动合同，并注意有关人力资源的内部规章制度的完善，对接触公司核心技术和核心业务的人员要签订商业秘密保密协议，必要时还需要签订竞业限制协议。 3、由于申报高企有科技人员占职工总数比例不低于10%的要求，应该对公司所有员工的岗位、职务、分工等等进行统一调度安排，特别是研发人员与业务人员的标准划分问题是一个难点，充分考虑科技人员所学的专业、是否参与研发项目以及在研发项目中的分工岗位，然后对企业员工的花名册进行标准化和固定化。 4、对进行中的产学研合作等项目，明确委托研究开发是否订有书面协议，要补签协议的，尤其注意在协议中要对所产生的智力成果的知识产权归属问题进行明确约定，以减少法律纠纷并增加高企申报的成功率。 （四） 财务核算体系建立 1、我们在进场的第一时间就召集了该公司财务人员与相关部门（研发、人事、业务等部门）人员开会，对他们进行高新技术企业政策层面的培训，让大家思想达到统一，以减少今后申报工作中的误解和摩擦，特别是财务工作的开展需要其他部门的大力支持和配合，“巧妇难为无米之炊”，财务核算资料不能仅仅建立在会计人员自己闭门造车的基础之上的。 2、我们根据企业的实际情况，认为企业应该适用的会计标准是《企业会计准则》，公司应该以董事会决议的方式将会计标准确定下来。然后按照企业会计准则的要求来设置会计科目“研发支出”，期末判断是否资本化或者费用化。同时要区分研发费用的直接费用和间接费用的区分标准，并且对间接费用的实际分配率全部预先定义。 3、我们建议研发部门应该有核算员或者记录员的岗位，兼职岗位也行，负责记录研发过程有必要留痕的数据，如：研发人员工时、研发部门领用的材料或设备、研发使用的机器工时等等。财务部门应有专职会计人员来核算研发费用的发生、归集、分配和记录。 4、我们建议研发部门的研发立项需要经总经理办公会议的批准，对研发项目的人、财、物配置计划、时间安排、财务预算等都有留下记录，做好研发全过程的记录，包括流程优化，单据的设计和数据传递，最好还需要对研发部门的研发成果进行考核、确认和验收。 【相关政策和依据】 1、《中华人民共和国所得税法》及实施细则 2、《高新技术企业认定管理办法》及《高新技术企业认定管理工作指引》 3、《企业研究开发费用税前加计扣除操作规程（试行）》 4、《企业内部控制制度规范》及相关应用指引 5、《企业会计准则》及其相关指南、解释 【辅导成果】 经我们事务所专业人员一年多的咨询和辅导服务，这家企业经营活动和研发活动井然有序，管理层和科技人员职责清晰，已经初步达到了预期的效果并初步具备了申请高新技术企业的条件，主要有如下几点： 1、 已帮助企业管理层制定了短期和长期的发展规划，预期1年内完成培育入库，2年内完成高企认定，3年内取得第一轮融资，规划5年后向资本市场进军； 2、 已经成果申报了若干项专利和软件著作权，预期在高企的正式申报前可以满足所需要的知识产权数量和质量； 3、 已经建立的较为完善的研发费用会计核算体系，严格的按照企业会计准则要求，进行会计科目的设置和核算，可以精准核算到每一个研发费用的料、工、费； 4、 已经初步建立了从项目立项、项目结题和成果申报的整套研发项目管理体系，流程化的制度已经走上正轨； 5、 人员和组织架构已经符合高企申报的基本条件，各项管理制度都以到位，包括科技项目管理、科技人员绩效评价体系、产学研合作制度等。 【案例专家介绍】 张宏昌 中国注册会计师、国际会计师AIA、注册税务师、注册资产评估师、高级管理会计师、国际财务管理师SIFM、澳大利亚注册会计师IPA、美国注册法务会计师FCPA。 江苏公勤会计师事务所有限公司主任会计师，江苏省注协行业信息化委员会和维权委员会委员、江苏省高新技术企业评审财务专家，上海财经大学会计学院硕士生职业导师。 近年来获得江苏省注册会计师协会授予的优秀行业师资、无锡市注协授予的优秀注册会计师、继续教育先进个人、行业宣传先进个人等荣誉称号。2017年被财政部选拔为全国高端会计人才（后备）。